שם משתמש
סיסמא
 
לוח אירועים
האם מס עיזבון או מס ירושה בדרך אלינו?
דן דוברי ממליץ לכל אנשי המקצוע שמתכננים ללקוחות את עתידם לבנות עבורם אסטרטגיה שתאפשר להם להעביר את הרכוש שהם צברו במהלך חייהם ליורשיהם ולא למדינה
01/06/2020 09:30
ב-14 במרץ 2016 התפרסמה הודעה של שר האוצר דאז, משה כחלון, בה הכריז על תמיכתו במס עיזבון במסגרת תדרוך עיתונאים שקיים בכנסת לרגל שנה להקמת מפלגת כולנו. השר כחלון לא הצליח במשימתו ולא השתנה דבר בנושא בתקופת כהונתו.

רו"ח אלון ברוידא, שנחשב לאחד המומחים בתחום ומחבר הספר "למשפחה שלנו זה לא יקרה" – (על מה שמחבר משפחה, כסף, רכוש ועסקים) הזהיר השבוע לאחר פרסום בעיתונות שבאוצר דנים על אפשרות להטיל מס ירושה של 25% ולא מס עיזבון כפי שהציע השר כחלון.

מה ההבדל בין מס על עזבון ומס על ירושה?
רוב הציבור לא מודע להבדל בין עיזבון ובין ירושה, אך יש הבדל משמעותי ביותר. כאשר אנו מתים כל הרכוש שלנו עובר לעיזבון. העיזבון צריך לשלם מס (אם זה רלוונטי) לסלוק חובות ומה שנשאר מחולק בין היורשים לפי הנחיות המנוח (בצוואה) או לפי חוק (במידה ואין צוואה).

מס ירושה לעומת זאת חל על האדם שמקבל את חלקו של העיזבון של המנוח. כך שאם מחוקקים מס עיזבון זהו מס על הרכוש של המנוח. אם מחוקקים מס ירושה, זהו מס שמוטל על הנישום שמקבל את הרכוש של המנוח.

מה על סדר היום באוצר?
החוק שהציע כחלון הוא הטלת מס בשיעור של 25% על עזבונות, ירושות ומתנות מעל שני מיליון שקלים. הרעיון שעליו מדברים כעת הוא הטלת מס ירושה ומתנות בשיעור של 25% על מי שמקבל שני מיליון שקלים ומעלה.

יש להדגיש את ההבדל בין מס ירושה למס העיזבון בהיבט הערכי כאשר המיסוי על העיזבון מוטל על רכוש שהותיר המוריש מבלי להתייחס לכמות היורשים או למצבם. לאור ההצעה, ייתכן מצב בו יורש אחד יקבל ירושה בגובה 10 מיליון שקלים והיה משלם מס, לעומת 10 יורשים שכל אחד היה מקבל 1 מיליון שקל ולא ישלם מס. חוק זה עשוי להטיב משמעותית עם משפחות שיש להם יורשים רבים.

מהו מס מתנות?
מס מתנות זה מס המוטל על ילדינו כאשר הם מקבלים מתנה מההורים!

מדוע צריך מס מתנות? אם אני יודע שצפוי להיות מוטל על עזבוני מס ירושה, אעביר את הרכוש למי שיקר לי לפני מותי, ובכך אתחמק ממס ירושה. זו הסיבה שבמדינות "לא נאורות" כמו ארה"ב, בריטניה ומדינות אחרות בהן קיים מס עיזבון - ישנו מס מתנות עם פטורים זהים לאלו של מס עיזבון ושיעור מס זהה לשיעור מס העיזבון.

מס מתנות אומר שאם אחרי הפטורים חסכת ואתה רוצה לקנות לבן או לבת שלך דירה בסכום של מיליון שקלים למשל, תשלם מיליון שקלים לקבלן ועוד מס מתנות בשיעור זהה לשיעור מס העיזבון (כרגע מס מוצע 25%) , ואז אתם, האב או האם, תדרשו לשלם "רק" עוד 250 אלף שקלים אם החלטתם לתת מתנה לבנכם או לבתכם, שכן אלמלא המתנה אין להם סיכוי להגיע לדירה.

האם יש מקרים שרכוש של מנוח עובר ישירות ליורשים ולא עובר דרך העיזבון. מה יהיה דינם?
בהחלט. דוגמה לכך הם פיצויי פיטורים שעוברים ישירות ליורשים, מבלי שזה עובר דרך העיזבון. במקרה זה אם יש למנוח חובות לסלק, אין חבות שניתן להטיל על הפיצויים שלו הרי בעצם זה לא שייך לו אלא ליורשים. תשלום ביטוח חיים למוטבים מהווה דוגמה נוספת. אם מדובר בחוק מס ירושה, רכוש שבעבר לא נחשב כחלק מהעיזבון עלול להיות חשוף גם הוא למס.

מה קורה בארה"ב?
השיטה האמריקאית מבוססת על הרעיון שכל התעשרות ממושכת חייבת במס הכנסה ואין חשיבות מהותית למקור ההתעשרות. לכן כל תשלומי העברה בין דורית חייבים במס מכיוון שהם מגבירים את היכולת הכלכלית של הנישום.
גם מתנות בארה"ב מחויבות במס הכנסה בידי המקבל. פתרון פשוט, קל, יעיל, אך נוגד את האינטרסים של בעלי ההשפעה ובעלי ההון.

כיוון שקשה למחוקקים האמריקאים להצדיק את המס ולהתמודד עם בעלי ההון, הוצגה לציבור "חבילה" כוללת: הטלת מס על העברה בין דורית (מס עיזבון, מס מתנות ואף מס מיוחד על העברות "מדלגות דור") – אך במקביל פטור ממס הכנסה וממס רווח הון שנצבר על נכס שהועבר לדור הבא (בארץ יש מס רווח הון ומס שבח על העברה בין דורית).

בנוסף, בארה"ב נקבע פטור גבוה שסכומיו משתנים כל הזמן (כרגע עומד על כ-10 מיליון דולר), אך תעשיית תכנוני המס כרסמה באופן משמעותי במסים אלה, בעיקר באמצעות נאמנויות. התוצאה היא שסכומי הון אדירים אינם חייבים במס.
פטור זה לא חל על אזרחים זרים שמחזיקים נכס פיננסי או נכס נדל"ן בארה"ב ועל אזרח זר (לרבות ישראלים) יחול מס עזבון על כל דולר מעבר ל-45 אלף דולר שמוחזק בארה"ב.

בישראל המצב שונה במעט. כרגע מתנות ועזבונות אינם חייבים במס הכנסה. יחד עם זאת, רווח הון שנצבר בידי המוריש או המעניק חייב במס, אך במקרה של נדל"ן עיתוי המיסוי נדחה עד למכירת הנכס על ידי המקבל.

באיזה מדינה קיים מס עיזבון?
כיום קיים מס עיזבון ב-39 מדינות בעולם, לרבות באוסטרליה, אוסטריה, בלגיה, ברזיל, בולגריה, קנדה, סין, קפריסין, רוסיה, צ'כיה, דנמרק, פינלנד, צרפת, גרמניה, גיברלטר, הודו, אינדונזיה, אירלנד, איטליה, יפן, לוקסמבורג, מלטה, מכסיקו, הולנד, ניו זיילנד, פיליפינים, נורווגיה, פולין, פוטוגל, סינגפור, דרום אפריקה, דרום קוריאה, ספרד שוודיה, שווייץ, טורקיה, אוקראינה, בריטניה וארה"ב.

מה צריך לעשות?
מדינת ישראל מצטיינת במסים. כעת עם ההוצאות הגדלות בעקבות הקורונה נראה שזה יחזור כמעט בוודאות. לכן קשה להאמין שמס עיזבון או ירושה לא יגיע אלינו.

כאן מגיע האמרה: "מי שטרח בערב שבת יאכל בשבת". לכן, אני ממליץ לכל אנשי המקצוע שמתכננים ללקוחות את עתידם ומעוניינים לשמר את עושרם ולהעביר את העושר שלם, ככל הניתן, לדורות הבאים שלהם, להתייחס כבר היום כאילו קיים מס עיזבון ולבנות אסטרטגיה שתאפשר להם להעביר את הרכוש שהם צברו במהלך כל חייהם וכבר שילמו מסים כל חייהם ליורשים שלהם ולא למדינה.

* הכותב הוא חבר בוועדת הסטנדרטים והסמכות של הקהילה האירופאית. יו"ר של חברת ניהול קרנות נאמנות, ויו"ר של חברת תכנון פיננסי המתמחה בתחום הבינלאומי. ממייסדי עולם התכנון הפיננסי בארץ
 
 
הוסף כתבה למזוודה אישית
הוסף למזוודה אישית


גולש יקר,

תכני האתר ומוצרי עדיף מיועדים למנויים בלבד.

מנויי עדיף נהנים מחבילת ערך מושלמת: יותר מידע חדשותי, יותר ידע ויותר שירותים חדשים וייחודיים.

באפשרותך לצפות בתכני האתר באופן מיידי על ידי רישום קצר לקבלת מנוי היכרות ללא כל התחייבות.
הרשמה
שם פרטי:
שם משפחה:
שם חברה:
טלפון:
תפקיד:
אימייל:
סיסמא:
אישור סיסמא:
הנני מאשר את
 תנאי השימוש
באתר
אבקש לקבל עדכונים, חדשות ומידע שיווקי
הרשם וגלוש
כניסת מנוים
מייל:
סיסמא:
 
כניסה
 
הוסף תגובה לכתבה זו
כינוי:
אימייל:
כותרת:
תוכן:
אין לכתוב הודעה המפרה את  תנאי השימוש של Anet לרבות דברי הסתה, דיבה וסגנון החורג מהטעם הטוב
עדיין אין תגובות לכתבה זו.
 
עקבו אחרינו
כל הזכויות שמורות לאתר ANET.co.il 2011
המסלקה הפנסיונית