שם משתמש
סיסמא
לוח אירועים
פנסיה לבעלי שליטה עם עודפי מזומנים בחברה
מי זכאי לפנסיה תקציבית לבעלי שליטה ומדוע זה כדאי?
תגיות:
13/09/2021 16:26
כתוצאה ממדיניות רשות המסים לחייב תאגידים שיש להם עודפי מזומנים לחלק דיבידנד, עלה לכותרות נושא הפנסיה התקציבית לבעלי שליטה, המאפשרת לבעלי שליטה ולבני משפחה העובדים בעסק למשוך פנסיה מתוך החברה לאחר פרישתם. הפנסיה מוגדרת כקצבה מזכה בפקודת מס הכנסה ובעל השליטה יוכל לקבל פטור ממס בהתאם לתיקון 190.
 
במשך שנים הפלו לרעה בעלי שליטה בחברות בבעלות ועד לתיקון 190 לפקודת מס הכנסה שנחקק ב-2012, יכול בעל השליטה לחסוך לפיצויים או לתגמולים וזאת עד לתקרה של 11,950 שקלים לשנה בלבד (נכון לשנת 2012). בעלי שליטה רבים הגיעו לגיל פרישה עם חסכונות פנסיוניים מועטים ולא מספקים.

בשנת 2012 תיקון 190 הביא בשורה לציבור בעלי השליטה שעד כה נמנעו מלחסוך לפנסיה.

בעלי השליטה יכולים לבצע הפרשות לפיצויים ולתגמולים. התקרה להפקדת פיצויים לא השתנתה ועומדת על 12,420 שקלים (נכון לשנת 2020), אולם, כעת יכול בעל השליטה לבצע הפרשות גם לתגמולים בדומה לעובד שכיר רגיל. כלומר, יכול לבצע הפקדה לתגמולים בגובה 7.5% מתקרת שכר של עד 2.5 פעמים שכר ממוצע במשק (26,378 שקלים נכון לשנת 2020), כולל מרכיב ביטוחי לאבדן כושר עבודה וביטוח חיים.

בעל השליטה יכול לקבל (בתנאים מסוימים שיפורטו בהמשך) פנסיה תקציבית מהחברה. מבחינת החברה מדובר בהוצאה מוכרת ובעל השליטה יכול לקבל פטור על הקצבה המזכה עד לתקרה של 52% מתקרת קצבה מזכה - 8,510 שקלים נכון לשנת 2020.

תיקון 190 סעיף 32(9)(א)(3) לפקודת מס הכנסה – קצבה ששילמה חברה כאמור בפסקת משנה (1) למי שהיה עובד בחברה ובעל שליטה בה או לקרובו, העולה על משכורתו הממוצעת בתקופת עבודתו ומוכפלת ב-1.5% בשל כל שנת עבודה; בפסקה זו, "משכורת ממוצעת" – סך כל הכנסתו של העובד מעבודה כאמור בסעיף 2(2) במהלך כל שנות עבודתו בחברה, כשהוא מחולק בשנות עבודה בחברה.

מה צריך לעשות?

• בעל שליטה יכול לחתום על הסכם פנסיה תקציבית עם החברה. אפשר ורצוי לחתום על הסכם זה מבעוד מועד ולא במעמד הפרישה.

• הקצבה תשולם בתלוש שכר רגיל המוגדר כקצבה בידי החברה.

• חובת פרישה מהחברה – על בעל השליטה לבצע סיום העסקה מהחברה ולהפסיק את פעילותו בחברה.

• בעל השליטה יכול להמשיך להחזיק במניות החברה ולשמש כדירקטור.

למי זה מתאים?

פנסיה תקציבית לבעלי שליטה מתאימה בעיקר לבעלי שליטה שהגיעו לגיל פרישה ומעוניינים לפרוש מהחברה ולמשוך פנסיה מכספי החברה הצבורים.

ניתן לבצע פנסיה תקציבית בתנאי שהעסק ממשיך לפעול כ'עסק חי' בשנים שלאחר הפרישה.

מי זכאי לפנסיה תקציבית לבעלי שליטה?

הזכאות לפנסיה תקציבית הינה לבעל השליטה או קרובו בהתאם להגדרת "בעל שליטה" לפי פקודת מס הכנסה. במקרה פטירה, ניתן להמשיך לשלם את הקצבה לשאריו לכל החיים.

כמו כן, פנסיה תקציבית לבעלי שליטה תשולם גם לשאריו של בעל השליטה לכל החיים. קצבת השארים תהיה פטורה ממס על לתקרת קצבה מזכה בסך של 8,510 שקלים (נכון לשנת 2020).

מהם היתרונות של המהלך?

• יצירת הכנסה פנסיונית לבעל השליטה ומשפחתו.

• בנייה של אסטרטגיות השקעה מניבים (פסיביים) לצורך תשלום הפנסיה.

• בעל השליטה מתחיל לקבל ביטוח לאומי כפנסיונר.

• אפשר להמשיך להיות דירקטור ולקבל שכר דירקטור לפי חוק.

• ריתוק הון (הגנה מפני מס ירושה או מס עזבון ונושים או הנחיה של הרשות לחלק דיבידנד).

• קיטון משמעותי של יתרות ההון של החברה לחלוקת דיבידנד (במקרה שהרשות תדרוש חלוקה של דיבידנדים).

• הפסקת יחסי עובד מעביד בין החברה לבעל השליטה (הזדמנות לפיצויים היוונים, פדיון ימי חופשה, ועוד).

• העובד יעבור להיות פנסיונר בחברה של עצמו וייהנה מזכויות של פנסיונר (שווה כ-2,000 שקלים נטו לחודש).

• אין מניעה לחלוקת דיבידנד.

מצד החברה – הפנסיה המשולמת היא הוצאה מוכרת עד לתקרה. התקרה מחושבת כמכפלת השכר הממוצע השנתי כפול 1.5%.

לדוגמה, בעל שליטה עבד בחברה 30 שנה. השכר הממוצע הינו 30,000 שקלים בחודש.

החברה תוכל לשלם לבעל השליטה פנסיה תקציבית בסך של 13,500 שקלים לחודש.

30,000 שקלים * 30 שנים * 1.5% = 13,500 שקלים לחודש.

לבעל השליטה יחשב כל סכום שיקבל מהחברה כהכנסה רגילה מקצבת פנסיה והוא יכול לקבל פטור מלא או חלקי על הקצבה במסגרת קיבוע זכויות.

• הכותב הינו יו"ר גלובלנט בית השקעות, מתכנן פיננסי ומומחה בינלאומי, חבר ועדת הסטנדרטים וההסמכות בקהילה האירופאית, מייסדי העולם התכנון הפיננסי בישראל וזוכה פרס GCIF כאחד מ-100 המשפיעים בעולם בתחום הפיננסים

 
 
תגיות:


גולש יקר,

תכני האתר ומוצרי עדיף מיועדים למנויים בלבד.

מנויי עדיף נהנים מחבילת ערך מושלמת: יותר מידע חדשותי, יותר ידע ויותר שירותים חדשים וייחודיים.

באפשרותך לצפות בתכני האתר באופן מיידי על ידי רישום קצר לקבלת מנוי היכרות ללא כל התחייבות.
הרשמה
שם פרטי:
שם משפחה:
שם חברה:
טלפון:
תפקיד:
אימייל:
סיסמא:
אישור סיסמא:
הנני מאשר את
 תנאי השימוש
באתר
אבקש לקבל עדכונים, חדשות ומידע שיווקי
הרשם וגלוש
כניסת מנוים
מייל:
סיסמא:
 
כניסה
 
הוסף תגובה לכתבה זו
כינוי:
אימייל:
כותרת:
תוכן:
אין לכתוב הודעה המפרה את  תנאי השימוש של Anet לרבות דברי הסתה, דיבה וסגנון החורג מהטעם הטוב
עדיין אין תגובות לכתבה זו.
 
עקבו אחרינו
כל הזכויות שמורות לאתר ANET.co.il 2011
המסלקה הפנסיונית